福建省 贯彻执行劳动保障部办公厅关于调整农村社会养老保险会计制度（试行）部分内容的通知

闽劳社〔2002〕13号

各市、县劳动局、民政局：

根据劳动和社会保障部办公厅《关于调整〈农村社会养老保险会计制度（试行）〉部分内容的通知》（劳社厅函[2001]260号）的精神，结合我省工作实际，现就修改和调整农保会计核算的有关事项通知如下：

一、总体要求

1、各级要认真组织农保财务人员学习文件精神和事业单位财务规则、会计制度的各项规定，认真做好新老制度的转换衔接工作，各设区市要切实承担起对本市所属县（市、区）的监督指导职责，保证此次会计制度调整工作的顺利实施。

2、新制度从2002年1月1日起执行。各单位应按2001年末农保基金、经费有关科目余额填制《新旧会计科目转换对照表》（见附件2、 3），进行试算平衡，各科目的借方余额合计数与贷方余额合计数应相等。如不一致，应查找原因，直至试算平衡，才正式建立新帐。

3、记帐凭证、会计帐簿由各地自行购买财政部门统一印制的凭证和帐簿。原保险费收入、保险金支出日记帐继续使用。财务会计报表由省厅统一印制下发。

二、农保基金会计核算的修改和调整按照部办公厅《关于调整〈农村社会养老保险会计制度（试行）〉部分内容的通知》（见附件1）执行。

三、农保经费会计核算按照财政部1996年10月22日颁布的《事业单位财务规则》和1997年7月17日颁布的《事业单位会计制度》执行，衔接办法如下：

1、资产类：将原来的"库存现金"改为"现金"，"经费存款"改为"银行存款"，"经费暂付款"改为"其他应收款"。

2、负债类：将原来的"经费暂存款"和"应缴经费收入"合并计入"其他应付款"。

3、净资产类：将原来的"专用基金-事业发展基金"转入"事业基金--一般基金"，"专用基金-奖励基金"和"专用基金-集体福利基金"转入"专用基金-职工福利基金"；取消"折旧"科目，将其年末余额转入"固定基金"，将原来的"专用基金-折旧基金"转入"专用基金-修购基金"。"经费结余"改为"事业结余"。

4、收入类：将原来的"经费收入"改为"事业收入"，取消"利息收入"科目，将其计入"其他收入"。如有收到上级补助的管理费可计入"上级补助收入"。

5、支出类：将原来的"经费支出"改为"事业支出"，取消"其他支出"科目。"事业支出"按以下科目进行明细核算：人员经费（下设基本工资、补助工资、其他工资、职工福利费、社会保障费、助学金）、公务费（下设办公费、邮电费、会议费、差旅费、小车、其他）、业务费（下设招待费、宣传费、其他）、设备购置费、修缮费和其他费用。

6、住房基金的核算按《福建省行政事业单位住房基金财务会计核算暂行办法》（闽财综[2001]134号）执行。总帐科目不再设立"个人住房资金"和"缴存住房公积金"科目，有关住房公积金的缴存、使用及余存情况，可设置辅助帐登记。

以上通知，请各地认真贯彻执行，执行中遇到什么问题，请及时向省厅报告。

附件：

1、《关于调整〈农村社会养老保险会计制度（试行）〉部分内容的通知》（劳社厅函[2001]260号）（略）

2、《农村社会养老保险基金户新旧科目转换对照表》（略）

3、《农村社会养老保险经费户新旧科目转换对照表》（略）

来源：福建省人力资源和社会保障厅
发布：2002-02-20