灵活就业（自由职业）个人交社保：一档、二档、三档…哪档最划算？
社保常见问答
要把这个问题讲清楚，还挺费劲的。社保机构的工作人员，也只能含糊地告诉你：多缴多得，交的越多，退休拿的越多……具体怎么计算，估计很少有人能搞清楚。大部分参保人，都是根据自己的钱包大小，来选择缴费的档位和缴费年限。今天，人社通（微信公众号）给大家详细掰一掰这个问题。如果对计算过程不感兴趣，可以直接看3个方案的结论。
灵活就业人员（自由职业）养老保险缴费 = 上年度社会平均工资 × 缴费档位 × 20%（其中8%计入个人账户，12%计入社会统筹账户）
各地区缴费档位和缴费比例略有差异，但差别不大。缴费档位可以自主选择，一般包括40%、60%、100%、200%……
如果要彻底搞明白哪个档位“更划算”，就必须“详解”退养养老金计算办法！
灵活就业参保人员的退休待遇算法，与企业职工的待遇算法完全一致。退休第一年的初次养老金算法，是全国统一的。退休之后的每年养老金调整，由各省（区、市）自主制定调整方案。
人社通（公众号）的另一篇文章，详细解读了养老金计算办法：
本文不再详述计算过程，仅摘录相关结论。
1996年之后参保的“新人”，退休待遇由基础养老金、个人账户养老金2部分组成。
1、每月基础养老金：
金额＝职工退休时全省上年度在岗职工月平均工资×（1＋本人历年平均缴费指数）÷2×缴费年限×1%
本人历年平均缴费指数，可理解为历年缴费档位的平均值。
2、每月个人账户养老金：
金额＝个人账户储存额÷计发月数（50岁退休按195个月；55岁退休按170个月；60岁退休按139个月）
这个“计发月数”只是用来计算退休第一年发放金额，与实际发放月数无关，实际会终身发放。
下面，我们用“缴费回报率”（待遇总额÷缴费总额）来精确计算各种缴费方案是否“划算”。
为了便于理解，我们采用“静态模型”来做计算缴费回报率：既不考虑社会平均工资的增长（缴费增长），也不考虑退休待遇增长。我们假定，缴费水平和待遇水平保持同步（同比例）增长，这样，同时剔除前后两种增长因素的“静态模型”，计算出来的缴费回报率（待遇总额÷缴费总额）基本不会有太大的偏差。
假如，某地社会平均工资为6万元/年，灵活就业人员年度缴费= 6万× 缴费档位 × 20%（其中8%计入个人账户）。
缴费方案1：
按照60%的档位，每年缴费7200元，15年累计缴费10.8万元，其中计入个人账户4.32万元（不含利息）。
按照前文的养老金公式算得：退休后基础养老金每月600元，个人账户养老金按60岁退休为311元，按55岁退休为254元，按50岁退休为222元。
按照平均预期寿命76岁计算，则60岁退休的人员，合计领取金额约17.5万元；55岁退休的人员，合计领取金额为21.5万元；50岁退休的人员，合计领取金额为25.6万元。
按最低标准交15年，60岁退休的人员：
缴费回报率 = 17.5万 ÷ 10.8万 =1.62倍
按最低标准交15年，55岁退休的人员：
缴费回报率 = 21.5万 ÷ 10.8万 =1.99倍
按最低标准交15年，50岁退休的人员：
缴费回报率 = 25.6万 ÷ 10.8万 =2.37倍
结论1：按照最低标准，交满15年，缴费回报率非常可观！
缴费方案2：
按照60%的档位交满15年后，继续再交15年（再交10.8万元），个人账户累积8.64万元。
按照前文的养老金公式算得：退休后基础养老金每月1200元，个人账户养老金按60岁退休为622元，按50岁退休为443元。与方案1相比，缴费年限延长一倍，退休待遇也增加一倍。缴费回报率与方案1相同。
结论2：
缴费年限延长一倍，退休待遇也增长一倍（成正比）；
交满15年后，继续按照最低标准缴费，回报率仍然相当可观！
千万不要认为：交满15年就没必要再交了！
缴费方案3：
按照120%的档位，每年缴费14400元，15年累计缴费21.6万元，个人账户累积8.64万元（不含利息）。
按照前文的养老金公式算得：退休后基础养老金每月825元，个人账户养老金按60岁退休为622元，按55岁退休为508元，按50岁退休为443元。
按照平均预期寿命76岁计算，则60岁退休的人员，合计领取金额约27.8万元；55岁退休的人员，合计领取金额为33.6万元；50岁退休的人员，合计领取金额为39.6万元，比方案1分别多领取10.3万元、12.1万元和14万元。
与方案1相比，方案3提高了缴费档位，累计缴费增加了10.8万元，增加的缴费，回报率计算如下：
60岁退休的人员，提高档位增加的缴费：
缴费回报率 = 10.3万 ÷ 10.8万 =0.95倍
比方案1多交10.8万，但只能多领取10.3万！
55岁退休的人员，提高档位增加的缴费：
缴费回报率 = 12.1万 ÷ 10.8万 =1.12倍
50岁退休的人员，提高档位增加的缴费：
缴费回报率 = 14.0万 ÷ 10.8万 =1.3倍
结论3：
对于60岁退休的男性参保人，提高缴费档位，每增加缴费100元，只能增加待遇95元。所以，按照预期寿命76岁和静态模型计算，男性参保人员提高缴费档位其实“不划算”。
当然，这里说的“不划算”，只是没有额外的“溢出回报”，如果将提高缴费档位而增加的缴费，看成一种投资，那么这种投资，预期可实现相当于“社会平均工资增长率×95%”的保值水平，这个资产保值水平也还是不错的。
对于50岁或55岁退休的参保人，提高缴费档位，还有一些溢出回报。对于55岁退休的人员，每增加缴费100元，可以增加待遇112元。如果经济条件允许，建议女性参保人员尽量提高缴费档位。
以上结论，全部基于“平均预期寿命76岁”和静态模型（假定每年的工资水平、缴费水平、退休待遇水平保持相同的增长率），但实际情况可能会有偏差，请您根据自己的经济承受能力和个人预期，自主选择缴费档位。
最后，特别提醒：延长缴费年限，比提高缴费档位，回报率高得多！千万不要认为：交满15年就没必要再交了！
发布：2020-04-05